投資人在設立企業時，應充分考慮稅負對投資人以及企業的影響，具體來說，應從以下諸多方面進行考慮和籌劃：

1、行業的選擇對稅務的影響

國家基于民生、安全戰略、發展科技等考慮，對有些行業持鼓勵態度或者說要給予政策扶持，那么反映到稅法上就是給予稅收減免或者優惠，比如：農業項目、高新技術企業等，企業選擇這些行業企業所得稅會得到減免。

2、企業經營地的選擇對稅務的影響

（1）選擇在“稅收洼地”設立企業。我國地域遼闊，經濟發展不平衡，國家對一些特殊地區或者落后地區給予稅收優惠政策，比如海南、新疆等。另外，有的地方政府為了招商引資，給予稅收優惠或者財政補貼財政返還政策，形成了“稅收洼地”。稅收洼地主要有2個政策優惠力度比較大：一是財政獎勵（稅收返還），二是核定征收。在稅收洼地注冊企業可以起到很好的節稅效果。

一般來說，總公司與母公司的設立應選擇對所得稅有優惠政策的地區設立，而實體企業應設立在對流轉稅、行為稅、財產稅有稅收優惠政策或者財政返還的地區較好。

（2）可以考慮在西部設立企業，如果符合產業支持政策的也可以節稅。

（3）農村與城市所在地的選擇。主要涉及涉及城市維護建設稅和城鎮土地使用稅的負擔。

（4）國內與國外所在地的選擇。主要考慮資金轉移的需要、外匯匯出的需要、國外注冊地的優惠政策、利用避稅天堂。

企業設立地的選擇還應考慮以下問題：符合企業發展戰略和方向、符合企業的生產條件和要求、考慮企業的產品特征與運輸成本、要了解各地的稅收優惠政策與條件、考慮稅收方案能否落地。

3、企業組織形式的選擇對稅務的影響

企業組織形式的不同，稅收也就不同，有三種組織形式，主要體現在企業所得稅方面不同。

（1）個人獨資企業、合伙企業適用穿透，均不是獨立的納稅人，均系繳納個人所得稅（先分后稅），不能享受小微企業的稅收優惠政策，也不能享受企業重組的特殊性處理政策，但只有一層稅，最高稅負35%，沒有企業所得稅；但合伙人是公司的話，就需要繳納企業所得稅。

（2）公司制企業，存在二重稅，企業有了利潤后，企業首先要繳納企業所得稅，然后將利潤分配給自然人股東時，還要交個人所得稅，稅賦一般在40%。但公司制企業享受稅收優惠政策可能更多，有更多的稅收籌劃空間，在符合條件的情況下可以采用特殊性稅務處理。

4、出資方式的選擇對稅務的影響

貨幣出資稅負最低，僅僅只需繳納一個印花稅。如果用非貨幣出資，包括用房地產出資和用知識產權出資、股權出資、債權出資等可能會存在繳納增值稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅、契稅、印花稅等稅負，但部分有稅收優惠或者可以采取遞延納稅，該資產的公允價值在后期的運營中可以計提折舊或者攤消并稅前扣除。

5、權益性資本與借貸性資本的比例對稅務的影響

企業組織形式的不同，稅收也就不同，有三種組織形式，主要體現在企業所得稅方面不同。

（1）個人獨資企業、合伙企業適用穿透，均不是獨立的納稅人，均系繳納個人所得稅（先分后稅），不能享受小微企業的稅收優惠政策，也不能享受企業重組的特殊性處理政策，但只有一層稅，最高稅負35%，沒有企業所得稅；但合伙人是公司的話，就需要繳納企業所得稅。

（2）公司制企業，存在二重稅，企業有了利潤后，企業首先要繳納企業所得稅，然后將利潤分配給自然人股東時，還要交個人所得稅，稅賦一般在40%。但公司制企業享受稅收優惠政策可能更多，有更多的稅收籌劃空間，在符合條件的情況下可以采用特殊性稅務處理。

6、企業股東身份的選擇

股東可以分為自然人股東、法人股東。自然人股東與法人股東在股東權利的行使上沒有多少區別，但在稅收繳納方面有所不同，自然人股東的稅負共計40%，（企業所得稅+個人所得稅）。而法人股東投資所得的利潤分紅如果不繼續分配給自然人股東，而是直接用于再投資，則節省一道稅。所以，如果投資人今后是想不斷擴大企業規模甚至上市，那么，選擇法人股東比自然人股東更有利于節稅。如果投資人是今后準備把企業辦好后把股份賣了賺一筆，那么就以自然人當股東，這樣只有一重稅。

7、企業經營規模的選擇對稅務的影響

（1）成立小微企業享受稅收優惠

我國近年來對小微企業的支持力度很大，給予了很多稅收優惠政策，當然需要符合一定條件。小微企業的標準：資產總額小于5000萬元、從業人數：少于300人、年度應納稅所得額不超過300萬。稅收優惠政策：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過 100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小微企業目前的優惠政策力度比較大。

（2）享受小規模納稅人的稅收待遇，年應征增值稅銷售額500萬及以下可以享受小規模納稅人的待遇，按3%的稅率征收，疫情防控期間，降為1%。

以上二種情形是可以進行稅務籌劃的，在企業規模上做文章，可以通過拆分企業規模，將一個企業變為2-3個企業甚至更多，從而達到節稅的目的。

8、企業在擴張時，選擇設立子公司或者設立分公司對稅務的影響

分公司的稅收優惠政策：統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算，分公司虧損可以沖低總公司利潤。一般來說，公司設立前期，企業虧損情況較大，這時，選擇設立分公司可以節約稅負。在分公司盈利時可以變更為子公司，子公司可以享受一定的稅收照顧，分公司不能享受企業所得稅的優惠政策。

9、運用多層股權構架節稅

如果股東需要一個小金庫用于日常開支，可以成立一人有限公司作為殼公司，再以一人有限公司與他人成立公司，從而避免個人所得稅。同時也可以通過立體或者復雜的股權結構轉移稅負，達到節稅效果。